5.8. SOX Compliance

Sarbanes-Oxley Act of 2002 (SOX) yasasına uyumluluk anlamına gelir. SOX, Amerika Birleşik Devletleri'nde kamuya açık şirketlerin finansal bilgilerinin güvenilirliğini ve doğruluğunu sağlamak için tasarlanmış bir yasadır.

SOX Compliance'ın amacı, kamuya açık şirketlerin finansal bilgilerinin yetkisiz erişime, kullanıma, ifşaya, değiştirmeye veya yok edilmeye karşı korunmasına yardımcı olmaktır.

SOX Compliance, Amerika Birleşik Devletleri'nde kamuya açık şirketler için zorunludur. Bu şirketler, SOX'un gerekliliklerini yerine getirmek için bir plan geliştirmek ve bu planı uygulamak zorundadır.

SOX Compliance'a uyum sağlamak için, kuruluşların aşağıdaki adımları atmaları gerekmektedir:

SOX'u inceleyin ve kuruluşunuz için önemli olan gereklilikleri belirleyin.
Bu gereklilikleri yerine getirmek için bir plan geliştirin.
Planı uygulayın ve etkinliğini değerlendirin.

SOX Compliance, kamuya açık şirketlerin finansal bilgilerinin güvenliğini sağlamaya yardımcı olacak önemli bir araçtır.

SOX Compliance'ın temel gereksinimleri şunlardır:

· Denetim: Kamuya açık şirketlerin bağımsız denetim firmaları tarafından denetlenmesi gerekir.

· İç kontrol: Kamuya açık şirketlerin, finansal bilgilerinin güvenilirliğini ve doğruluğunu sağlamak için etkili iç kontrolleri olması gerekir.

· Mali raporlama: Kamuya açık şirketlerin finansal bilgilerini doğru ve zamanında raporlaması gerekir.

SOX Compliance, kuruluşların finansal bilgilerinin güvenliğini sağlamalarına yardımcı olacak çeşitli araç ve kaynakları da sağlamaktadır. Bu araçlar ve kaynaklar arasında, SOX kılavuzları, eğitim materyalleri ve denetim hizmetleri yer almaktadır.

SOX Compliance'ın, diğer siber güvenlik çerçevelerinden farkı, finansal bilgilerin güvenliğini sağlamaya odaklanmasıdır. SOX, kamuya açık şirketlerin finansal bilgilerini korumaya odaklanmaktadır.

İşte SOX Compliance'ın bazı önemli hükümleri:

· Bölüm 302: Kamuya açık şirketlerin CEO'ları ve CFO'ları, finansal raporların doğru ve eksiksiz olduğunu beyan etmek zorundadır.

· Bölüm 404: Kamuya açık şirketlerin, finansal bilgilerinin güvenilirliğini ve doğruluğunu sağlamak için etkili iç kontrolleri olması gerekir.

· Bölüm 906: Kamuya açık şirketlerin yöneticileri, finansal raporların yanlış veya yanıltıcı olduğunu bildikleri takdirde, bunu SEC'e bildirmek zorundadır.

SOX Compliance, kamuya açık şirketlerin finansal bilgilerinin güvenliğini sağlamaya yardımcı olmak için tasarlanmış önemli bir çerçevedir.

Madde	Sechard Tarafından Uygulanabilirlik

Madde	Sechard Tarafından Uygulanabilirlik
Sec. 106 - Foreign public accounting firms	Uygulanabilir Değil
Sec. 108 - Accounting standards	Uygulanabilir Değil
Sec. 102 - Registration with the Board	Uygulanabilir Değil
Sec. 104 - Inspections of registered public accounting firms	Uygulanabilir Değil
Sec. 109 - Funding	Uygulanabilir Değil
Sec. 107 - Commission oversight of the Board	Uygulanabilir Değil
Sec. 105 - Investigations and disciplinary proceedings	Uygulanabilir Değil
Sec. 101 - Establishment; administrative provisions	Uygulanabilir Değil
Sec. 103 - Auditing quality control and independence standards and rules	Uygulanabilir Değil
Sec. 209 - [15 U.S.C. 7234] Considerations by appropriate State regulatory authorities	Uygulanabilir Değil
Sec. 201 - Services outside the scope of practice of auditors	Uygulanabilir Değil
Sec. 208 - [15 U.S.C. 7233] Commission authority	Uygulanabilir Değil
Sec. 207 - [15 U.S.C. 7232] Study of mandatory rotation of registered public accounting firms	Uygulanabilir Değil
Sec. 307 - [15 U.S.C. 7245] Rules of professional responsibility for attorneys	Uygulanabilir Değil
Sec. 308 - [15 U.S.C. 7246] Fair funds for investors	Uygulanabilir Değil
Sec. 306 - [15 U.S.C. 7244] Insider trades during pension fund blackout periods	Uygulanabilir Değil
Sec. 304 - [15 U.S.C. 7243] Forfeiture of certain bonuses and profits	Uygulanabilir Değil
Sec. 302 - [15 U.S.C. 7241] Corporate responsibility for financial reports	Uygulanabilir Değil
Sec. 303 - [15 U.S.C. 7242] Improper influence on conduct of audits	Uygulanabilir Değil
Sec. 401 - [15 U.S.C. 7261] Disclosures in periodic reports	Uygulanabilir Değil
Sec. 407 - [15 U.S.C. 7265] Disclosure of audit committee financial expert	Uygulanabilir Değil
Sec. 403 - Disclosures of transactions involving management and principal stockholders	Uygulanabilir Değil
Sec. 404 - [15 U.S.C. 7262] Management assessment of internal controls	Uygulanabilir Değil
Sec. 405 - [15 U.S.C. 7263] Exemption	Uygulanabilir Değil
Sec. 406 - [15 U.S.C. 7264] Code of ethics for senior financial officers	Uygulanabilir Değil
Sec. 408 - [15 U.S.C. 7266] Enhanced review of periodic disclosures by issuers	Uygulanabilir Değil
Sec. 905 - [28 U.S.C. 994 note] Amendment to sentencing guidelines relating to certain white-collar offenses	Uygulanabilir Değil
Sec. 501 - Treatment of securities analysts by registered securities associations and national securities exchanges	Uygulanabilir Değil
Sec. 703 - Study and report on violators and violations	Uygulanabilir Değil
Sec. 704 - Study of enforcement actions	Uygulanabilir Değil
Sec. 705 - Study of investment banks	Uygulanabilir Değil
Sec. 702 - Commission study and report regarding credit rating agencies	Uygulanabilir Değil
Sec. 701 - [15 U.S.C. 7201 note] GAO study and report regarding consolidation of public accounting firms	Uygulanabilir Değil
Sec. 805 - [28 U.S.C. 994 note] Review of Federal Sentencing Guidelines for obstruction of justice and extensive criminal fraud	Uygulanabilir Değil
Sec. 804 - Statute of limitations for securities fraud	Uygulanabilir Değil
Sec. 1001 - Sense of the Senate regarding the signing of corporate tax returns by chief executive officers	Uygulanabilir Değil
Sec. 1104 - [28 U.S.C. 994 note] Amendment to the Federal Sentencing Guidelines	Uygulanabilir Değil